企业破产重整中的刑事风险识别与规避

刘恩    河南上合律师事务所    455000

摘要：本文主要关注企业破产重整过程中的刑事风险问题，深入细致剖析常见的风险类型，其中涵盖妨害清算、虚假破产、隐匿销毁财务资料等和破产程序直接关联的犯罪，还有职务侵占、挪用资金、合同诈骗等衍生犯罪。通过系统全面梳理风险识别的要点内容，从主体行为、资产处置、债务关系等多个维度构建识别框架。进而提出具有针对性的规避策略方法，包括完善企业治理结构、强化内部监督、规范破产程序操作、加强法律合规培训等。其目的在于为企业破产重整提供风险防控方面的指引，保障破产程序能够合法有序地推进，维护市场经济秩序以及各方的合法权益。

关键词：企业破产重整；刑事风险；风险识别；风险规避

一、企业破产重整中刑事风险的类型剖析

（一）与破产程序直接相关的刑事风险

在企业破产重整的过程中，和破产程序直接关联的刑事风险主要涉及妨害清算、虚假破产、隐匿或故意销毁会计凭证等具体行为。妨害清算罪通常表现为企业处于清算阶段的时候，为了逃避自身所负债务或者谋取其他方面的利益，采取隐匿自身财产、对资产负债表或财产清单进行虚假记载，又或者在未清偿债务之前就分配公司财产等违法手段。此类行为会严重损害债权人的合法利益，破坏清算工作应有的真实性与公正性，进而扰乱市场经济的正常秩序。虚假破产罪是通过虚构企业债务、转移企业资产等方式制造“资不抵债”的假象来申请破产，企图以破产这一合法的外在形式掩盖侵害债权人利益的非法目的，这种行为会冲击破产制度，损害市场经济的稳定秩序。隐匿或故意销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告罪的目的是掩盖企业真实的财务状况，妨碍破产程序的正常开展，对经济管理秩序造成破坏。

（二）破产程序中易出现的衍生刑事风险

破产程序当中容易出现的衍生刑事风险相对集中在刑法破坏社会主义市场经济秩序罪这一章节。职务侵占罪具体表现为企业管理层利用自身职务便利直接侵占公司财物，像挪用公司资产供个人使用、非法占有公司不动产以及窃取公司资金款项等情况，或者通过不正当交易手段来获取公司利益，例如虚构费用、进行关联交易等，这些行为严重损害了企业的利益。挪用资金罪体现为管理层挪用资金用于个人消费、投资性消费且超过规定期限，或者将资金用于进行营利活动、非法活动，对企业资金的正常流转以及经营安全造成影响。合同诈骗罪在企业破产重整当中表现为企业在投资洽谈、业务往来的过程中，虚构事实、隐瞒真相，欺骗投资人支付投资款之后转移资金并非法占有，或者骗取上游供应商提供货物、下游客户付款之后拒不履行合同义务，破坏了市场交易秩序，损害了交易相对方的权益。

二、企业破产重整中刑事风险的识别要点

（一）主体行为识别

识别企业破产重整当中的刑事风险，需要重点关注企业实际控制人、管理层以及相关责任人员行为。实际控制人作为企业决策核心人物，其隐匿和转移资产、虚构债务或承认不真实债务、隐匿并故意销毁会计凭证等行为，往往是出于逃避债务和谋取私利的目的，严重损害债权人的现实利益。管理层利用自身职务所具备的便利，实施职务侵占以及挪用资金等相关行为，破坏企业内部的管理秩序与资金安全。破产管理人作为破产程序的重要参与人员，若利用职务便利非法收受他人财物、为他人谋取相应利益，或滥用职权去处置资产，损害破产程序公正性与效率，同样构成一定的刑事风险。通过审查主体行为的动机、方式以及相应的后果，可以准确识别潜在的刑事风险。

（二）资产处置识别

资产处置属于企业破产重整的关键重要环节，同时也是刑事风险比较高发的领域。在资产处置的整个过程当中，需要密切关注资产权属是否足够清晰，是否存在账外资产以及财产被取回的情形，还有资产抵押、质押、查封冻结等权利限制的具体情况。如果企业在破产之前隐匿或者转移相关资产，又或者破产管理人在资产处置期间出现违规操作，像低价转让资产、违规引入投资人等情况，就有可能涉嫌妨害清算、虚假破产等犯罪行为。对资产处置程序的合法性开展审查工作，涵盖是否遵循法定程序来进行评估、拍卖，是否保障债权人知情权与参与权等方面，这样做有助于识别资产处置过程中的刑事风险。

（三）债务关系识别

债务关系识别属于企业破产重整刑事风险识别重要内容。需要全面核查债权申报与审查的具体情况，核查债务人以及债权人会议对债权表的核查状况，核查法院对债权表的裁定确认相关情况，还要核查已知债权却未申报以及或有负债等情况。要关注企业和关联企业之间的关联债权债务关系，以此防止通过关联交易来虚构债务以及转移资产。倘若企业在破产前采用虚构债务、承认不真实债务等方式稀释其他债权人份额，或者在破产程序中违规调整债务关系进而损害债权人利益，那么就有可能构成刑事犯罪。

三、企业破产重整中刑事风险的规避策略

（一）完善企业治理结构

企业需要建立并完善现代企业制度，清晰明确股东会、董事会、监事会职责权限，从而形成相互制约且相互监督的企业治理机制。企业要加强内部控制制度方面的建设，规范财务管理、资产管理、合同管理等业务流程，以此确保企业经营活动合法且合规。要强化企业实际控制人与管理层法律意识和责任意识，明确他们在企业经营管理当中的法律义务与责任，防止因个人行为不当引发刑事方面的风险。

（二）强化内部监督机制

企业需要设立内部审计部门或者配备专职审计人员，定期针对企业财务状况以及经营活动开展审计监督，从而及时发现潜在违法违规行为。企业要加强监事会对董事会以及管理层的监督职能，针对重大决策、资产处置和债务调整等事项进行全程监督，以此确保决策合法合规。与此同时，企业要建立内部举报制度，鼓励员工对企业内部违法违规行为进行举报，并且对举报属实者给予奖励，进而形成全员参与监督的良好氛围。

（三）规范破产程序操作

企业要严格依照《中华人民共和国企业破产法》以及相关法律法规规定，来启动并推进破产重整程序。企业需及时向法院递交破产申请，如实提供企业资产、负债、经营等情况资料，配合法院与管理人开展破产工作。在整个破产程序里面，要遵循法定程序进行债权申报、审查、资产处置、债务调整等事项，以此保障债权人知情权与参与权。破产管理人应当依法履行自身职责，坚持勤勉尽责公正处理破产事务，防止出现滥用职权、谋取私利等行为。

（四）加强法律合规培训

企业需要定期组织员工开展法律合规培训活动，邀请专业律师或者法律专家讲解企业破产重整相关法律法规、刑事风险类型以及防范措施等具体内容，以此提高员工对刑事风险的认识与识别能力。针对企业实际控制人、管理层等关键岗位人员，要开展专项法律合规培训工作，强化他们的法律责任意识与合规经营理念。同时要建立法律合规考核机制，把法律合规知识纳入员工考核体系之中，激励员工主动学习法律知识并遵守法律法规。

结语

企业破产重整中的刑事风险识别与规避涵盖企业治理、内部监督、程序操作和法律培训等多个方面。通过精准识别和破产程序直接相关以及衍生出来的刑事风险类型，把握主体行为、资产处置、债务关系等方面的识别要点，采取完善企业治理结构、强化内部监督机制、规范破产程序操作、加强法律合规培训等规避策略，能够有效降低企业破产重整当中刑事风险的发生概率，保障破产重整程序合法且有序地推进，维护市场经济秩序和各方的合法权益。企业需要高度重视破产重整中的刑事风险问题，积极采取有效措施对其加以防范，为企业重生和市场健康发展创造良好条件。

参考文献

[1]徐雯,黄延霞,王春楠.企业破产重整期间共益债融资纾困研究[J].财会通讯,2025,(24):142-146.

[2]徐卫峰.破产重整迎新机：战略投资人如何激活企业再生潜能[J].中国商界,2025,(20):72-73.

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